Wer als Unternehmer aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz eine Gesellschaft in Dubai aufbaut, trifft 2026 auf ein deutlich verändertes Regelwerk. Seit Einführung der Unternehmenssteuer und der Reform des Eigentumsrechts ist die Gründung schneller, aber auch dokumentationspflichtiger geworden. Entscheidend ist die Wahl der richtigen Struktur: Freihandelszone, Festland-Gesellschaft oder Niederlassung. Jede Variante hat eigene Folgen für Steuer, Haftung und Marktzugang. Dieser Beitrag ordnet die wichtigsten rechtlichen Eckpunkte für den Markteintritt ein.
- Seit 1. Juni 2023 gilt in den VAE eine Unternehmenssteuer von 9 Prozent auf Gewinne über 375.000 AED.
- Qualifizierte Freihandelszonen-Gesellschaften können auf bestimmte Einkünfte weiterhin 0 Prozent zahlen.
- Auf dem Festland ist seit 2021 bei vielen Tätigkeiten 100 Prozent ausländisches Eigentum möglich.
- Nach der Gründung greifen Pflichten zu wirtschaftlicher Substanz, Registrierung und Buchführung.
Welche Rechtsformen stehen ausländischen Gründern in Dubai offen?
Ausländische Gründer wählen in Dubai meist zwischen drei Strukturen: einer Gesellschaft in einer Freihandelszone (Free Zone), einer Festland-Gesellschaft (Mainland LLC) oder einer Niederlassung eines bestehenden Auslandsunternehmens. Die Entscheidung hängt vor allem davon ab, an wen verkauft wird.
Die Free Zone eignet sich für Geschäftsmodelle, die international oder an andere Freizonen-Unternehmen liefern. Sie bietet ein einfaches Lizenzverfahren und seit jeher volles ausländisches Eigentum. Die Mainland LLC ist erforderlich, wenn Sie frei an Kunden im lokalen Markt der Emirate verkaufen wollen. Die Niederlassung ist kein eigenständiges Rechtssubjekt, sondern verlängert die Haftung der Muttergesellschaft. Dubai hat das Lizenzwesen in den vergangenen Jahren vereinheitlicht, was die Gründung beschleunigt. Mehr als 45 Freihandelszonen stehen heute zur Auswahl, jede mit eigenem Tätigkeitskatalog. Wer die falsche Zone wählt, muss später teuer umstrukturieren.
Was hat sich durch Unternehmenssteuer und Eigentumsreform geändert?
Die größte Änderung ist die Bundes-Unternehmenssteuer von 9 Prozent, eingeführt durch das Federal Decree-Law No. 47 of 2022. Sie gilt für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen, und betrifft Gewinne oberhalb von 375.000 AED.
Bis zu dieser Schwelle bleibt der Satz bei 0 Prozent, was kleine Gesellschaften schont. Freihandelszonen-Unternehmen können auf qualifizierende Einkünfte weiterhin 0 Prozent zahlen, sofern sie als Qualifying Free Zone Person gelten und alle Bedingungen erfüllen: ausreichende Substanz vor Ort, geprüfte Abschlüsse und marktübliche Verrechnungspreise. Sobald sie nennenswert an Festlandkunden verkaufen, kippt dieser Vorteil. Parallel hat Dubai das Eigentumsrecht gelockert. Seit 2021 erlauben viele Tätigkeiten auf dem Festland 100 Prozent ausländische Beteiligung, ein früherer lokaler Mehrheitspartner ist nicht mehr zwingend. Einen kompakten Überblick über die jüngsten Gesetze und Vorschriften für Unternehmen aus dem DACH-Raum hat die international ausgerichtete Wirtschaftskanzlei Urban Thier & Federer zusammengestellt, die in Dubai mit einem eigenen Büro vertreten ist und damit die lokale Regulierung eng begleitet.
Überblick: Steuerliche Eckwerte 2026
| Punkt | Regelung |
|---|---|
| Unternehmenssteuer | 0 % bis 375.000 AED, darüber 9 % |
| Free-Zone-Sondersatz | 0 % auf qualifizierende Einkünfte bei Erfüllung aller QFZP-Bedingungen |
| Mehrwertsteuer | 5 % (seit 2018) |
| Erste Abgabefrist | 9 Monate nach Ende des Geschäftsjahres |
| Small Business Relief | wählbar bei Umsatz unter 3 Mio. AED, befristet bis Ende 2026 |
Mainland oder Freihandelszone: Welche Struktur passt zu welchem Geschäftsmodell?
Die Faustregel ist einfach: Wer überwiegend international oder an andere Freizonen verkauft, fährt mit einer Free-Zone-Gesellschaft oft günstiger. Wer den lokalen Markt der Emirate bedienen will, braucht in der Regel eine Festland-Struktur.
Beratungs-, Export- und Online-Dienstleister mit ausländischer Kundschaft profitieren weiter vom 0-Prozent-Vorteil der Free Zone, solange sie die Substanzanforderungen sauber dokumentieren. Einzelhandel, Gastronomie und lokale Dienstleistungen sind dagegen meist auf Festlandkunden angewiesen. Für sie ist eine Mainland LLC trotz des 9-Prozent-Satzes die sinnvollere Wahl, weil sie ohne Einschränkung im Inland verkaufen darf. Wichtig ist die Verrechnungspreis-Frage: Liefert eine Free-Zone-Gesellschaft an eine verbundene Festland-Einheit, müssen die Konditionen einem Fremdvergleich standhalten. Viele Gründer unterschätzen, dass die Federal Tax Authority die QFZP-Voraussetzungen seit 2026 strenger und dokumentenbasiert prüft.
Welche Pflichten kommen nach der Gründung auf das Unternehmen zu?
Mit der Lizenz ist es nicht getan. Jede Gesellschaft muss sich bei der Federal Tax Authority registrieren, Buchführung nach anerkannten Standards führen und Unterlagen sieben Jahre aufbewahren. Hinzu kommen Anforderungen zur wirtschaftlichen Substanz.
Die Substanzregeln (Economic Substance Regulations) verlangen, dass Unternehmen mit bestimmten Tätigkeiten eine echte Präsenz vor Ort nachweisen, etwa Personal, Räume und Entscheidungen, die tatsächlich in den Emiraten getroffen werden. Wer das nur auf dem Papier abbildet, riskiert den Verlust steuerlicher Vorteile. Auch die Steuererklärung hat klare Fristen: Sie ist innerhalb von neun Monaten nach Ende des Geschäftsjahres fällig. Für ein Geschäftsjahr, das am 31. Dezember 2025 endet, läuft die Frist bis 30. September 2026. Bei verspäteter Abgabe drohen Strafen ab 500 AED pro Monat. Diese Pflichten sind der häufigste Stolperstein, weil sie erst nach der Gründung sichtbar werden.
Dieser Beitrag gibt einen allgemeinen Überblick und ersetzt keine individuelle Rechts- oder Steuerberatung. Die konkrete Strukturwahl hängt von Tätigkeit, Umsatzstruktur und persönlicher Situation ab und sollte vor der Gründung mit einer auf VAE-Recht spezialisierten Kanzlei und einem Steuerberater geklärt werden.
Häufige Fragen zur Firmengründung in Dubai
Brauche ich für eine Gesellschaft in Dubai einen lokalen Partner?
Für viele Festlandtätigkeiten nicht mehr. Seit der Reform von 2021 ist bei zahlreichen Aktivitäten 100 Prozent ausländisches Eigentum erlaubt. Es gibt jedoch Ausnahmen bei strategisch eingestuften Sektoren, die weiterhin Sonderregeln unterliegen.
Zahle ich in einer Freihandelszone wirklich keine Steuer?
Nur auf qualifizierende Einkünfte und nur, wenn alle Bedingungen für eine Qualifying Free Zone Person erfüllt sind. Einkünfte aus dem Festlandgeschäft oder nicht qualifizierende Erträge unterliegen dem Satz von 9 Prozent.
Wie lange dauert die Gründung in Dubai?
Durch das vereinheitlichte Lizenzwesen ist eine Gründung oft in wenigen Wochen möglich. Die genaue Dauer hängt von Zone, Tätigkeit und der Vollständigkeit der Unterlagen ab, etwa Pass, Geschäftsplan und Nachweisen zur Substanz.
Welche Folgen hat eine Gesellschaft in Dubai für meine Steuer in Deutschland?
Bleibt der Lebensmittelpunkt in Deutschland, können deutsche Steuerregeln weiter greifen, etwa über die Hinzurechnungsbesteuerung. Wer Wohnsitz und Geschäft tatsächlich verlagert, sollte die Folgen vorab mit einem Steuerberater prüfen.
Fazit
Dubai bleibt 2026 ein attraktiver Standort für Unternehmer aus dem DACH-Raum, aber die Spielregeln haben sich verschärft. Die Unternehmenssteuer von 9 Prozent, die strengere Prüfung der Freizonen-Vorteile und die Substanzpflichten machen eine saubere Planung wichtiger als früher. Wer früh die passende Rechtsform wählt und die laufenden Pflichten von Beginn an einplant, vermeidet teure Korrekturen. Der entscheidende Hebel liegt fast immer in der Kundenstruktur: international gegen lokal. Diese Frage sollte am Anfang stehen, nicht am Ende.
Über die Redaktion: Die Redaktion Wirtschaftsrecht von Anwalt-Seiten.de bereitet rechtliche Entwicklungen für Unternehmen verständlich auf. Schwerpunkte sind Gesellschaftsrecht, internationale Standortfragen und regulatorische Änderungen mit Bezug zum deutschsprachigen Raum.
Quellen
Federal Tax Authority der VAE: tax.gov.ae
Federal Decree-Law No. 47 of 2022 (Corporate Tax Law)
UAE Ministry of Economy: moec.gov.ae
Urban Thier & Federer Rechtsanwälte: urbanthier.de
Stand: Mai 2026
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